烟的税收是百分之几,带你了解烟的税收
烟草产品税费高,增值税率17%(税率或调整,以新政为准)。消费税含从价、从量两部分:甲类卷烟生产税率56%,乙类卷烟、雪茄烟36%,烟丝30%;批发环节卷烟税率11%,从量税生产0.003元/支,批发0.005元/支,体现国家对烟草行业的特殊调控。
全球约89%国家征卷烟消费税,87%征增值税,烟草还常征进口关税、企业所得税等税种,据世卫组织统计。
1、消费税
消费税主要分为从量税、从价税和混合税三类。从量税依据卷烟数量征收固定金额,对低价烟影响显著,易于预测和管理,但易受通货膨胀影响。
从价税则按卷烟价值比例征收,可能扩大品牌间价差,鼓励消费者选择低价烟,但可能导致价格竞争加剧和低估产品价值,对税务管理要求较高,收入预测难度大,且依赖烟草定价。
相比之下,混合税结合了从量税和从价税的优势,既通过从价部分增加绝对价差,又通过从量部分缩小低价与高价产品的相对价差,减少产品价值低估现象。然而,混合税制下的收入预测难度和稳定性仍较低,且同样依赖烟草定价政策。不过,随着时间的推移,混合税受通货膨胀影响较小,能够较好地维持税收的真实价值
2、增值税
增值税对所有商品服务征收,采用单一税率,不影响商品相对价格,能带来可观收入,且征管上除价格监管和账簿记录外,无需过多投入。
3、进口关税
进口关税针对进入海关并在国内消费的选定商品征收,过境商品免缴。多数国家对进口卷烟征税,由进口商在入关时缴纳,旨在保护国内产业和获取财政收入,但随着自由贸易协定签订,许多国家的进口关税已大幅下降。
4、企业所得税
企业所得税针对企业生产经营和其他所得征收,各国税率差异大,巴哈马、巴林等国不征此税。全球平均税率为24.1%,亚洲、欧洲较低,非洲、美洲及大洋洲较高。主要发达国家税率多在30%左右,发展中国家税率则多为25%-34%。
5、其他税种
税种命名各异,实质消费税存在,且各国可能增设特殊税种。