康达尔再领年报问询函 财务数据成关注重点

此前因股权纷争频遭问询的康达尔,5月15日又领年报问询函。深交所要求康达尔就搬迁补偿款分期确认收入的具体原因和会计依据做出说明,并复核“关联交易情况”项下披露相关内容的准确性以及复核公司房地产业务板块成本的归集和结转是否合规等。

康达尔再领年报问询函
康达尔再领年报问询函

梳理整篇问询函不难发现,深交所对康达尔的问询焦点落在财务数据方面。根据公司2016年年报“营业收入构成”和“存货”等项下信息,推算公司期末库存商品房平均单位成本为4762.72元/㎡,本期结转的已销商品房的平均成本为19421.79元/㎡。而按康达尔对深交所2015年年报问询函的回函内容,康达尔2015年期末未售房产大部分为山海上园一期1、2栋(号)楼的商业裙楼,存货项下期末尚未销售房产的平均成本9402.47元/㎡,高于已销售商品房的平均成本7956.13元/㎡。

深交所要求康达尔说明,报告年度公司已销商品房平均结转成本与未销商品房平均库存成本出现较大差异的主要原因,以及公司报告年度结转的已销商品房平均成本与2015年期末库存商品房平均成本存在较大差异的主要原因,并复核公司房地产业务板块成本的归集和结转是否合规,相应的内控制度执行是否有效。

另外,对康达尔年报“其他应收款”项下关于对富春东方公司深圳瑞雅恒基投资担保公司的计提减值问题,深交所则要求公司根据穿透原则说明前述理财资金的最终投向,说明报告期内对前述理财资金追加计提减值的原因以及计提减值是否履行了恰当的审议程序(如适用),并说明公司对相关欠款的追偿措施以及金融信息公司撤诉的具体原因。

此外,对于公司西乡街道相关土地补偿款的分期确认收入事项,康达尔也被要求说明前述搬迁补偿款,公司分期确认收入的具体原因和会计依据。而在“其他应付款”项方面,公司支付的往来款的主要对象和款项往来的具体原因也被要求说明。

需要指出的是,深交所对康达尔年报披露规范性和准确性问题也尤其关注。问询函就公司的行业信息问题方面指出,公司是否在定期报告相应章节披露特定行业信息,如不符合,请公司及时予以规范。同时指出,公司年报未列示在“按欠款方归集的期末余额前五名的其他应收款情况”项下,要求公司复核相关信息披露的准确性,并说明众诚水产欠款的期后回款情况,以及就购销商品、提供和接受劳务等关联交易是否按规定履行相应程序和披露义务等方面予以规范。